قانون وأحكام الإعفاء الضريبي في الأردن

الإعفاء الضريبي في الأردن يُعد من الأدوات الاقتصادية المهمة التي تعتمدها الدولة لتشجيع الاستثمار وتخفيف الأعباء عن فئات محددة من الأفراد والشركات.

تُنظَّم هذه الإعفاءات بموجب قانون الإعفاءات الضريبية، الذي يوضح الفئات المؤهلة ومجالات التطبيق.

سواء كنت من المستثمرين أو المتقاعدين أو تمثل جهة تجارية، قد تكون مؤهلاً للحصول على إعفاء ضريبي للشركات والأفراد وفق شروط معينة.

لكن من يحق له الحصول على إعفاء ضريبي في الأردن؟ وكيف تُمنح الإعفاءات الضريبية للمستثمرين أو تُطبق الإعفاءات الضريبية للمتقاعدين؟

في هذا المقال نُجيب عن هذه الأسئلة بناءً على أحدث النصوص القانونية الأردنية.

اتصل بنا الآن بالنقر على زر الوتس أب أسفل الشاشة

قانون الإعفاء الضريبي في الأردن للشركات والأفراد

ينص قانون ضريبة الدخل الأردني رقم (34) لسنة 2014 وتعديلاته على إعفاءات ضريبية محددة للأشخاص الطبيعيين والاعتباريين. تشمل هذه الإعفاءات:

لدى الأفراد (الشخص الطبيعي المقيم)

ينص القانون على:

• إعفاء شخصي قدره 9,000 دينار سنويًا اعتبارًا من عام 2020.
• إعفاء للمعالين (زوج، أولاد، إلخ) بقيمة 9,000 دينار سنويًا.
• إعفاء مقابل نفقات (علاج، تعليم، إيجار، قروض إسكان): 1,000 دينار للمكلف، و1,000 دينار للزوج، و1,000 دينار لكل طفل بحد أعلى 3,000 دينار.

للشركات (الأشخاص الاعتباريين)

يتم تطبيق نسبة ضريبية موحدة قدرها 20% على الدخل الخاضع للضريبة للأشخاص الاعتباريين ما عدا الحالات الخاصة المنصوص عليها في القانون.

قانون الإعفاءات الضريبية

يُعد قانون ضريبة الدخل لسنة 2014 (رقم 34) الإطار التشريعي الرئيسي الذي ينظم الإعفاءات الضريبية في الأردن.

وقد نُشر في الجريدة الرسمية في 31 كانون الأول 2014، وبدأ العمل به اعتبارًا من 1 كانون الثاني 2015، مع تعديلات لاحقة عبر القانون رقم 38 لسنة 2018.

1. الدخل المعفى: هو الدخل الذي لا يدخل ضمن الدخل الإجمالي للمكلف.
2. المكلف: هو أي شخص يتعين عليه دفع الضريبة أو اقتطاعها أو توريدها وفقًا لأحكام القانون.
3. حوافز خاصة: يجوز منح حوافز ضريبية لقطاعات محددة وفق مقتضيات المصلحة الاقتصادية، بناءً على نظام يصدر لهذه الغاية.

من يحق له الحصول على إعفاء ضريبي في الأردن

تُمنح الإعفاءات بموجب القانون للفئات التالية:

• الشخص الطبيعي المقيم في الأردن يستفيد من الإعفاء الشخصي ومن إعفاءات المعالين إذا كان يعيلهم.
• الأردني غير المقيم بشرط أن يكون يعيل معالين مقيمين في المملكة.

وترتبط هذه الإعفاءات بـ:

1. المرأة المعيلة يحق لها الاستفادة من إعفاء المعالين، وفي حال تقدمه إعفاءات من أكثر من معيل، يتم تقاسمها حسب نسبة الإعالة إذا وُجدت فواتير أو مستندات تدعم ذلك، وإلا يتم تقاسمها بالتساوي.
2. نسبة الإعفاء القصوى في حالات الإقرارات المشتركة بين الزوجين لا يجوز أن يتجاوز مجموع الإعفاء (المكلف + المعالين) 23,000 دينار سنويًا.

الإعفاءات الضريبية للمستثمرين

يُفهم من القانون أن الإعفاءات الضريبية يمكن أن تُمنح لقطاعات معينة لأغراض تنموية أو اقتصادية. وبحسب المادة (81) من القانون:

1. يُجوز منح حوافز ضريبية للمستثمرين في قطاعات محددة، ويتم تحديد شروطها وفتراتها الزمنية عبر نظام صادر لهذا الغرض.
2. كما تُطبق أحكام قانوني الاستثمار ومنطقة العقبة الاقتصادية الخاصة فيما يخص الإعفاء الضريبي.

في حال واجهت أي لبس في هذا الموضوع استعن بمحامي ضرائب متخصص وخبير ليزودك باستشارة دقيقة حول وضعك.

الإعفاء الضريبي للمتقاعدين

صدرت نصوص صريحة في قانون ضريبة الدخل لعام 1985 (المادة 7) تتناول الإعفاءات للمتقاعدين:

• راتب التقاعد يعد من الدخل المعفى كليًا، ما يعني أنه لا يخضع الضريبة.
• كما يعفى التعويض المقطوع عن اعتزال الخدمة أو الوفاة أو إصابات العمل.

الأسئلة الشائعة حول الإعفاء الضريبي في الأردن

في ختام هذا الدليل، يتبيّن أن الإعفاء الضريبي في الأردن ليست مجرد امتيازات، بل أدوات تنظيمية فعّالة لدعم المواطنين وتحفيز الاقتصاد.

سواء كنت فردًا يبحث عن تخفيف أعباء المعيشة، أو مستثمرًا يسعى لبيئة ضريبية مشجعة، فإن القانون الأردني يوفّر آليات واضحة ومنظّمة لتحقيق ذلك.

لا تنسى التواصل مع أفضل محامي من مكتبنا للحصول على استشارة قانونية مناسبة لوضعك وقضيتك.

ولمعلومات أكثر ذات صلة يمكنك الاطلاع على:
ما هي ضريبة المبيعات في الأردن.
ما قانون ضريبة الدخل في الأردن.
قوانين الاستثمار الأجنبي في الأردن.

المحامي والمستشار القانوني جاسر الأتاسي

المحامي جاسر الأتاسي، محامي متميز ومستشار قانوني. حاصل على بكالوريوس في القانون وماجستير في القانون المدني وشهادة في الشريعة والتحكيم.